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2020內蒙古會計取證考試題庫-稅法每日一練(1.18)

2020-01-18 10:20:27| 來源:內蒙古中公教育

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2020注冊會計師每日一練

1.【多選題】下列項目中,可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。(企業所得稅法)

A.購買存貨允許抵扣的增值稅

B.出口關稅

C.購置摩托車取得普通發票不得抵扣的增值稅

D.企業所得稅

2.【單選題】下列各項中,能作為業務招待費稅前扣除限額的計算基數的是( )。(企業所得稅法)

A.固定資產的租金收入

B.出售固定資產的收入

C.轉讓無形資產所有權的收入

D.因債權人原因確實無法支付的應付款項

3.【單選題】下列選項中不屬于居民企業在計算企業所得稅時,應核定其應稅所得率的情形是( )。(企業所得稅法)

A.能正確核算(查實)收入總額,但不能正確核算(查實)成本費用總額的

B.能正確核算(查實)成本費用總額,但不能正確核算(查實)收入總額的

C.通過合理方法,能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

D.無法計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

4.【單選題】下列關于核定征收企業所得稅的說法,正確的是( )。(企業所得稅法)

A.采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時,應按測算的應納稅額從低核定征收

B.經營多業的納稅人經營項目單獨核算的,稅務局分別確定各項目的應稅所得率

C.納稅人的法定代表人發生變化的,應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率

D.專門從事股權投資業務的企業不得核定征收企業所得稅

5.【單選題】稅務機關對某居民企業進行稅務檢查時發現,該企業能正確核算(查實)收入總額,但不能正確核算(查實)成本費用總額。則稅務機關應對該企業采用( )的方式征收企業所得稅。

A.核定其應稅所得率

B.核定其應納所得稅額

C.查賬征收

D.在核定其應稅所得率和核定應納所得稅額兩種核定征收方式中選擇一種

參考答案

1.【答案】BC

【解析】不得在企業所得稅稅前扣除的稅金包括企業所得稅和允許抵扣的增值稅,即選項AD;而選項BC可以當期直接或分期間接分攤,在企業所得稅稅前扣除。

【題目變形1】不得在所得稅稅前扣除的稅金有:AD。

【題目變形2】可以在發生當期直接在企業所得稅稅前扣除的稅金是:B。

【考點小結】稅金分為可以稅前扣除的稅金和不可以稅前扣除的稅金;可以稅前扣除的稅金,分為在發生當期扣除的稅金和在以后各期分攤扣除的稅金。

2.【答案】A

【解析】選項BCD屬于營業外收入,不作為業務招待費稅前扣除限額的計算基數。

【考點小結】計算廣告費和業務宣傳費、業務招待費稅前扣除限額的計算基數為銷售(營業)收入,銷售(營業)收入=主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入。銷售(營業)收入包括銷售貨物收入、讓渡資產使用權(收取資產租金或使用費)收入、提供勞務收入和會計上不確認收入但稅法上應確認收入的視同銷售收入等。但是不包括營業外收入(如轉讓固定資產和無形資產所有權收入)、投資收益等。

3.【答案】D

【解析】選項D不屬于核定應稅所得率的情形,應核定其應納所得稅額。

4.【答案】D

【解析】選項A:采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時,應按測算的應納稅額從高核定征收;選項B:經營多業的納稅人,無論經營項目是否單獨核算,均由稅務機關根據主營項目確定適用的應稅所得率;選項C:納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化,或者應納稅所得額或者應納稅額增減變化達到20%的,應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率。

5.【答案】A

【解析】能正確核算(查實)收入總額,但不能正確核算(查實)成本費用總額的居民企業,應核定其應稅所得率征收企業所得稅。

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(責任編輯:chaiwensheng)

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