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2020內蒙古會計取證考試題庫-稅法每日一練(1.20)

2020-01-20 17:07:54| 來源:內蒙古中公教育

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2020注冊會計師每日一練

1.【單選題】位于市區的甲汽車廠,2018年5月實際繳納增值稅和消費稅300萬元,其中包括由位于縣城的乙企業代收代繳的消費稅40萬元、進口環節增值稅和消費稅50萬元、被稅務機關查補的增值稅12萬元。補交增值稅同時繳納的滯納金和罰款共計8萬元。則甲廠本月應向所在市區稅務機關繳納的城市維護建設稅為( )萬元。(第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法)

A.18.9

B.15.4

C.14.7

D.25.34

2.【單選題】位于市區的甲企業2018年7月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元,被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元,甲企業7月應繳納的城市維護建設稅為( )。(2015年改編)(第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法)

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

3.【單選題】位于市區的某企業2019年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元,其中關稅102萬元、進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。(2009年改編)(第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法)

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

4.【單選題】位于某市甲地板廠為外商投資企業,2018年8月份進購一批木材,取得增值稅發票注明不含稅價格800000元,當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板,支付不含稅加工費150000元。乙工廠11月份交付50%實木地板,12月份完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5%,乙工廠12月應代收代繳城市維護建設稅( )。(2016年改編)(第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法)

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

5.【單選題】位于縣城的甲企業2018年5月實際繳納增值稅350萬元(其中包括進口環節增值稅50萬元)、消費稅530萬元(其中包括由位于市區的乙企業代收代繳的消費稅30萬元)。則甲企業本月應向所在縣城稅務機關繳納的城市維護建設稅為( )。(2014年改編)(第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法)

A.40萬元

B.41.5萬元

C.42.5萬元

D.44萬元

參考答案

1.【答案】C。

解析:城建稅的計稅依據,是指納稅人實際繳納的“兩稅”稅額。納稅人違反“兩稅”有關稅法規定而加收的滯納金和罰款,是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁,不作為城建稅的計稅依據,但納稅人在被查補“兩稅”和被處以罰款時,應同時對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款。被代收代繳的消費稅,應由受托方在受托方所在地代收代繳城建稅。城建稅進口不征、出口不退,對進口環節繳納的增值稅和消費稅不用計算繳納城建稅。甲廠本月應向所在市區稅務機關繳納的城建稅=(300-40-50)×7%=14.7(萬元)。

2.【答案】D。

解析:城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的“兩稅”,包括被稅務機關處罰時補交的“兩稅”,不包括有關的罰款和滯納金。甲企業7月應繳納的城市維護建設稅=(50+15)×7%=4.55(萬元)。

3.【答案】A。

解析:城市維護建設稅的計稅依據,是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額;城市維護建設稅進口不征,出口不退。因此,該企業應繳納的城建稅=(562-102-260)×7%=14(萬元)。

4.【答案】A。

解析:由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人,其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行。因此,應代收代繳城市維護建設稅=(800000+150000)÷(1-5%)×5%×50%×5%=1250(元)。

5.【答案】A。

解析:城建稅的計稅依據,是指納稅人實際繳納的“兩稅”稅額。城建稅進口不、出口不退,對進口環節繳納的增值稅和消費稅不用計算繳納的城建稅。被代收代繳的消費稅,應由受托方按其所在地適用稅率代收代繳城建稅。甲企業本月應向所在縣城稅務機關繳納的城市維護建設稅=(350-50+530-30)×5%=40(萬元)。

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(責任編輯:chaiwensheng)

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